中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任馬珺：優(yōu)化結(jié)構(gòu)性減稅政策

　　本報(bào)記者 曾金華

　　6月2日召開的全國深化“放管服”改革著力培育和激發(fā)市場主體活力電視電話會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要繼續(xù)圍繞市場主體關(guān)切，有效實(shí)施財(cái)政、金融、就業(yè)等宏觀政策，助力市場主體進(jìn)一步恢復(fù)元?dú)狻⒃鰪?qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力。在一系列宏觀政策中，減稅降費(fèi)備受關(guān)注。今年有關(guān)部門出臺(tái)了新的減稅舉措，預(yù)計(jì)全年新增減稅超過5500億元。近日，本報(bào)記者采訪了相關(guān)專家，詳細(xì)解讀如何進(jìn)一步優(yōu)化和落實(shí)好減稅降費(fèi)。

　　今年乃至“十四五”期間減稅降費(fèi)如何優(yōu)化，關(guān)系到市場主體切身利益，受到高度關(guān)注?！霸谛鹿诜窝滓咔榉揽爻B(tài)化背景下，保市場主體、保就業(yè)、保民生仍是我國宏觀政策重心所在。因此，減稅降費(fèi)仍將持續(xù)推進(jìn)。”中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任、研究員馬珺說。

　　實(shí)施減稅降費(fèi)的重要作用還在于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型升級(jí)。“為維護(hù)國家安全和實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，未來中國應(yīng)謀求由制造業(yè)大國向制造業(yè)強(qiáng)國轉(zhuǎn)變，在全球價(jià)值鏈高端占據(jù)有利地位。減稅降費(fèi)政策應(yīng)順應(yīng)形勢、精準(zhǔn)施策，促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展由投資驅(qū)動(dòng)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新動(dòng)能。”馬珺說。

　　面對(duì)疫情沖擊，助企紓困政策的主要目標(biāo)是“留得青山”，后疫情時(shí)代則要使“青山常在”并“生機(jī)盎然”?！耙虼耍Y(jié)合國家中長期發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)?！瘪R珺說。

　　一方面部分在疫情期間緊急出臺(tái)的紓困政策將在到期后陸續(xù)退出，另一方面為使市場主體走穩(wěn)走好，對(duì)面臨困難的小微企業(yè)還要“再幫一把”。

　　馬珺認(rèn)為，中國經(jīng)濟(jì)只有依靠創(chuàng)新，才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定復(fù)蘇和長遠(yuǎn)發(fā)展。今年減稅降費(fèi)加大了對(duì)科技創(chuàng)新和先進(jìn)制造業(yè)的支持力度，將為制造業(yè)企業(yè)帶來巨大節(jié)稅效應(yīng)，鼓勵(lì)其加大科技投入。

　　為確保減稅降費(fèi)政策達(dá)到預(yù)期效果，“稅費(fèi)同治”仍是當(dāng)前政策重點(diǎn)，特別是要嚴(yán)厲整治各種名目的亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派，讓市場主體安心經(jīng)營、輕裝前行。“由于減稅政策會(huì)產(chǎn)生短期減收效應(yīng)，容易引起一些地方政府在財(cái)政壓力下變相違規(guī)收費(fèi)，今年將繼續(xù)清理規(guī)范收費(fèi)基金，避免因非稅收入不合理增長而削弱減稅降費(fèi)政策的實(shí)際效果。”馬珺表示，要實(shí)現(xiàn)征管操作辦法與稅費(fèi)優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀，增強(qiáng)政策落實(shí)的及時(shí)性、確定性、一致性，加快實(shí)現(xiàn)運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息，進(jìn)一步精簡優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)。

　　“下一步，要密切跟蹤、及時(shí)評(píng)估減稅降費(fèi)政策成效，不斷進(jìn)行總結(jié)，對(duì)行之有效的政策措施和實(shí)施辦法要尋求制度性轉(zhuǎn)化，增強(qiáng)稅費(fèi)法律法規(guī)的確定性，穩(wěn)定市場主體預(yù)期。”馬珺說。

　?。ㄔ}為《中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任馬珺：優(yōu)化結(jié)構(gòu)性減稅政策》）

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院院長白彥鋒：推動(dòng)政策直達(dá)快享

　　本報(bào)記者 武亞東

　　近年來，我國持續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)，2020年先后發(fā)布7批28項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，全年為市場主體減負(fù)超過2.6萬億元；2021年，又進(jìn)一步優(yōu)化完善了一系列政策。在實(shí)施減稅降費(fèi)中，涉及稅費(fèi)多、優(yōu)惠力度大、受益主體廣、落實(shí)時(shí)間緊等方面，如何充分發(fā)揮政策紅利，把各項(xiàng)政策落實(shí)落細(xì)、提升市場主體獲得感，受到廣泛關(guān)注。

　　“減稅降費(fèi)的政策專業(yè)性比較強(qiáng)，具體政策措施比較復(fù)雜，這就要求不斷優(yōu)化工作方式，多渠道、廣覆蓋開展稅費(fèi)優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)，將黨和國家減稅降費(fèi)政策及時(shí)準(zhǔn)確傳達(dá)給納稅人和繳費(fèi)人，確保他們依法依規(guī)享受到政策優(yōu)惠?！敝醒胴?cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院院長白彥鋒說。

　　為確保減稅降費(fèi)的“真金白銀”精準(zhǔn)直達(dá)市場主體、直接惠企利民，稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，在2020年先后分3批出臺(tái)54項(xiàng)便利納稅人和繳費(fèi)人的具體措施。今年稅務(wù)部門連續(xù)第8年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，推出十大類30項(xiàng)100條具體措施，從納稅人和繳費(fèi)人最關(guān)注的優(yōu)惠政策出發(fā)，出臺(tái)優(yōu)方式、抓落地、強(qiáng)分析等一系列具體舉措，如擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策資料備案改備查范圍等。

　　白彥鋒認(rèn)為，稅收大數(shù)據(jù)在助力市場主體紓困解難、落實(shí)減稅降費(fèi)政策中作用突出。比如，依托稅收大數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)篩選符合條件的納稅人和繳費(fèi)人，主動(dòng)宣傳輔導(dǎo)，實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)測，確保政策紅利以最快速度、最準(zhǔn)精度直達(dá)市場主體。

　　“要通過健全需求收集、分析、響應(yīng)、反饋機(jī)制，切實(shí)滿足納稅人和繳費(fèi)人稅費(fèi)服務(wù)訴求，同時(shí)推動(dòng)服務(wù)更加智能化和個(gè)性化。當(dāng)然，在充分利用大數(shù)據(jù)和人工智能等服務(wù)方式的同時(shí)，也要持續(xù)優(yōu)化人工服務(wù)，以滿足不同群體的服務(wù)需求?！卑讖╀h說。

　　日前，中辦、國辦聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，其中特別強(qiáng)調(diào)以納稅人繳費(fèi)人為中心推進(jìn)精細(xì)服務(wù)。“要持續(xù)有針對(duì)性地解決影響政策落實(shí)的薄弱環(huán)節(jié)和堵點(diǎn)難點(diǎn)，特別是降低納稅人和繳費(fèi)人的遵從成本、推動(dòng)納稅繳費(fèi)信息與融資貸款等環(huán)節(jié)之間的良性互動(dòng)，使納稅人和繳費(fèi)人獲得更多實(shí)實(shí)在在的好處。”白彥鋒建議。

　?。ㄔ}為《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院院長白彥鋒：推動(dòng)政策直達(dá)快享》）

　　中國財(cái)科院公共收入研究中心副主任梁季：精準(zhǔn)滴灌小微企業(yè)

　　本報(bào)記者 李華林

　　小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，也是吸納就業(yè)的主渠道。近年來，我國推出了一系列為企業(yè)紓困解難的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，對(duì)幫助小微企業(yè)渡過難關(guān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)增長發(fā)揮了重要作用。

　　“針對(duì)小微市場主體，去年減稅降費(fèi)的重點(diǎn)是降低企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率、減免增值稅，確保小微市場主體‘活’下來?！敝袊?cái)科院公共收入研究中心副主任梁季表示，今年減稅政策重在幫助小微市場主體“恢復(fù)元?dú)?、增?qiáng)活力”，且政策重點(diǎn)向微型企業(yè)傾斜，體現(xiàn)了政策的“精準(zhǔn)”和“滴灌”特點(diǎn)。

　　例如，繼續(xù)延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠的政策執(zhí)行期限，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售10萬元提高到15萬元，并對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅?！靶⌒臀⒗髽I(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率僅為2.5%，這切實(shí)減輕了企業(yè)現(xiàn)金流壓力，能夠有效為企業(yè)紓困解難。”梁季說，“今年還首次將個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅減半征收，減稅政策覆蓋面變得更廣，確保了微型市場主體間稅負(fù)公平。”

　　減稅降費(fèi)、“放管服”改革等一系列政策紅利持續(xù)釋放，新辦涉稅市場主體不斷增加。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2021年一季度，全國新辦涉稅市場主體為279.2萬戶，同比增長86%，比2019年同期增長34.9%，兩年平均增長16.1%。其中，2021年一季度新增個(gè)體工商戶同比增長101%，比2019年同期增長36%，兩年平均增長16.6%。

　　中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶量大面廣，受疫情沖擊最直接，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，在疫情防控常態(tài)化背景下，目前仍有不少企業(yè)處于恢復(fù)經(jīng)營的周期之中，亟需減稅降費(fèi)政策落地幫扶。下一步，把減稅降費(fèi)政策及時(shí)落實(shí)到位，確保市場主體應(yīng)享盡享、提升企業(yè)獲得感至關(guān)重要。

　　“小微市場主體是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的‘推動(dòng)器’、居民就業(yè)的‘蓄水池’，穩(wěn)住了小微市場主體就穩(wěn)住了就業(yè)，進(jìn)而穩(wěn)住了經(jīng)濟(jì)基本盤。一系列針對(duì)小微企業(yè)的減稅降費(fèi)政策，是穩(wěn)就業(yè)的‘壓艙石’之策。政策的關(guān)鍵在于落實(shí)，小微企業(yè)財(cái)會(huì)力量較為薄弱，需要加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化政策享受程序、精簡審核流程，確保小微企業(yè)便捷、充分地享受到政策紅利?！绷杭菊f。

　　（原題為《中國財(cái)科院公共收入研究中心副主任梁季：精準(zhǔn)滴灌小微企業(yè)》）

　　北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅：激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力

　　本報(bào)記者 曾金華

　　統(tǒng)計(jì)顯示，“十三五”時(shí)期我國支持科技創(chuàng)新減稅累計(jì)超過2.5萬億元。今年，減稅降費(fèi)政策加大了對(duì)制造業(yè)和科技創(chuàng)新的支持力度。

　　“通過一系列舉措鼓勵(lì)企業(yè)科技創(chuàng)新，是實(shí)現(xiàn)我國以科技創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)的高質(zhì)量發(fā)展的重要途徑?！北本﹪視?huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅認(rèn)為，今年多項(xiàng)有關(guān)科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策落地，對(duì)企業(yè)創(chuàng)新投入給予了“真金白銀”的支持。

　　首先，促進(jìn)制造業(yè)向智能制造轉(zhuǎn)型?！爸圃鞓I(yè)是經(jīng)濟(jì)的核心基礎(chǔ)，要促進(jìn)我國制造業(yè)發(fā)展關(guān)鍵是要促進(jìn)其轉(zhuǎn)型升級(jí)。”李旭紅說。今年，我國對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，這是對(duì)先前增值稅留抵退稅政策的進(jìn)一步放寬，能有效減少對(duì)企業(yè)資金的占用，助推我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)與科技創(chuàng)新的深度融合。

　　同時(shí)，今年將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由先前的75%提高至100%。對(duì)此，李旭紅表示，研發(fā)費(fèi)用扣除比例升高意味著企業(yè)稅前可扣除的成本加大，從而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而進(jìn)一步減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。這一政策將有效降低企業(yè)的研發(fā)成本，助推企業(yè)加大研發(fā)投入，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。

　　其次，科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策再延續(xù)。今年，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品、圖書、資料等，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。這一政策是對(duì)之前相關(guān)政策的進(jìn)一步延續(xù)和完善。李旭紅認(rèn)為，該政策將有效降低以上科研教學(xué)相關(guān)用品的進(jìn)口稅收成本，減輕相關(guān)機(jī)構(gòu)稅負(fù)，從而助力其開展科研教學(xué)，為實(shí)施科教興國戰(zhàn)略、攻克關(guān)鍵技術(shù)瓶頸提供重要支撐。

　　再次，先進(jìn)產(chǎn)業(yè)進(jìn)口稅收政策再優(yōu)惠。例如，對(duì)于集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)，財(cái)稅部門日前明確其相關(guān)進(jìn)口稅收支持政策?！澳壳拔覈呻娐樊a(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)覆蓋增值稅、企業(yè)所得稅、進(jìn)口關(guān)稅等，該政策在原有的集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確免征進(jìn)口關(guān)稅的情形，有利于形成稅收政策的協(xié)同效應(yīng)，促進(jìn)我國集成電路產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?！崩钚窦t說。

　?。ㄔ}為《北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅：激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力》）

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